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金融行业审计部审计员审计工作实施手册

第1章审计目标与范围界定

1.1审计目标体系构建

确立以“合规性、效益性、安全性”为核心的三维审计目标框架，确保审计工作既能满足监管法规对金融机构风险防控的刚性要求，又能有效支持管理层优化资源配置的战略决策需求，同时保障资金流转与操作过程中的资产安全。细化具体审计目标为“风险导向”与“价值导向”双重维度，明确通过全面审计发现并消除重大合规漏洞、操作风险敞口及舞弊行为的具体指标，防止审计目标虚化导致审计资源浪费或审计结论失实。

构建分层级目标矩阵，将总体的审计目标拆解为“战略合规层”、“运营执行层”及“数据反馈层”三个子目标，确保从宏观监管遵循