金融行业审计部审计员内部控制测试手册.docxVIP

金融行业审计部审计员内部控制测试手册

第1章审计员职业道德与合规要求

1.1基本职业道德原则与职业行为准则

审计员必须秉持“诚信为本、客观公正”的核心原则，在审计过程中不得为了迎合管理层意图而隐瞒错报或漏报事实，必须依据事实和法律进行判断，确保审计结论真实可靠。在职业行为准则中，审计员应严格遵守职业独立性要求，不得利用审计职务之便索取或收受客户任何形式的利益，包括现金、有价证券、股权、房产或其他贵重物品，或接受非货币性资产。

审计员需坚持“职业怀疑”态度，对客户的内部控制设计缺陷和运行有效性保持高度的警觉，不盲目相信管理层提供的书面声明或口头保证，必须通过实质性程序获取充分、适当