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2025年金融行业外部审计部专员外部审计配合工作手册

第1章

外部审计配合工作总则与基础规范

1.1审计配合工作的核心定位与基本原则

明确“配合”而非“替代”的核心定位，专员必须理解外部审计师是独立第三方，其工作成果直接决定监管评级与合规状况，任何内部动作都不得削弱其独立性。确立“以结果为导向”的工作原则，所有配合动作必须围绕外部审计师提出的具体审计程序、证据要求和披露事项展开，杜绝为了完成任务而进行的无意义沟通。

遵循“风险为本”的协作逻辑，专员需根据外部审计师识别出的重大错报风险点，动态调整配合资源，优先解决高优先级问题，确保审计发现被有效验证。坚守“数据真实性与完整性”的底线，配合过程中产生的所有文档、访谈记录及系统数据必须真实反映业务全貌，严禁为了配合审计而篡改、隐瞒或伪造任何原始单据。践行“时效性与响应速度”的准则，建立“收到指令即响应”的机制，确保对审计师提出的临时性、紧急性事项（如数据抽取、系统切换）能在规定时间内（如2小时内）完成初步响应。

落实“全程留痕与可追溯”的要求，所有沟通记录、签字确认文件必须保持完整链条，确保出现审计问询时，专员能迅速提供对应证据链支持，实现工作闭环。

1.2审计配合流程的标准化执行步骤

接收与初审：专员需仔细研读外部审计师发出的《审计配合通知书》及附件清单，重点核对审计范围、目标、时间表及关键数据源要求，对模糊