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2025年税务师考试真题（税法二冲刺试卷）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共14小题，每小题1分，共14分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击对应选项。）

1.根据企业所得税法的规定，下列支出中，属于企业销售（营业）费用的是（）。

A.生产经营用固定资产的折旧费

B.企业研发新产品发生的费用

C.销售产品发生的广告费和运输费

D.职工的工资、福利费

2.某居民企业2024年度实现营业收入1000万元，营业成本600万元，销售费用100万元，管理费用50万元，财务费用30万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元。该企业2024年度应纳税所得额为（）万元。

A.230

B.240

C.250

D.260

3.下列关于企业所得税税收优惠的说法，正确的是（）。

A.企业安置残疾人员的，按实际支付给残疾职工工资的100%加计扣除

B.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

C.小型微利企业年应纳税所得额超过100万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税

D.企业利用废水、废气、废渣