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2025年税务师考试实务真题

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共40题，每题1分，共40分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最合适的答案。)

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。

A.存款利息

B.转让土地使用权

C.行政单位收取的行政事业性收费

D.保险公司提供的保险服务

2.某商贸企业为一般纳税人，2025年5月销售商品取得含税销售额117万元，该批商品的成本为80万元。当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。该企业5月应缴纳的增值税为（）万元。

A.10

B.6.5

C.13

D.16.5

3.下列关于增值税留抵退税的说法，错误的是（）。

A.先进制造业企业符合条件可申请留抵退税

B.留抵退税以先进制造业企业2023年1月1日后发生的增值税期末留抵税额为基数

C.留抵退税申请需由主管税务机关审批

D.留抵退税额度按先进制造业企业上一年度销售额一定比例计算

4.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2025年6月销售自产高档化妆品取得含税收入200万元，该化妆品适用消费税