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《中小板上公司内部审计工作指引》

引言

中小板上市公司作为我国资本市场的重要组成部分，其规范运作、风险防控与价值提升对资本市场的健康发展至关重要。内部审计作为公司治理的关键环节和风险管理的重要基石，在保障公司合规经营、提升运营效率、保护投资者利益等方面发挥着不可替代的作用。本指引旨在结合中小板上市公司的特点，为其内部审计工作提供系统性的指导，以期帮助公司建立健全内部审计体系，充分发挥内部审计的增值与监督功能。

一、内部审计的定位与目标

（一）内部审计的定位

中小板上市公司内部审计是独立于业务部门和管理层的一种客观的确认和咨询活动。其定位应超脱于具体的经营管理活动，以独立第三方的视角，对公司的治理、风险管理和控制过程进行监督与评价，并提供改进建议。内部审计部门应直接向董事会下设的审计委员会报告工作，确保其独立性和权威性。

（二）内部审计的目标

内部审计的核心目标在于帮助公司实现其战略目标。具体包括：

1.确认目标：对公司的内部控制、风险管理、治理过程的有效性进行独立确认，确保信息的可靠性与合规性。

2.咨询目标：提供专业的建议与服务，协助管理层改善经营管理，提升运营效率与效果，促进公司价值提升。

3.预警目标：识别与评估潜在的风险，及时预警，为公司决策提供支持。

二、内部审计的组织架构与人员配备

（一）组织架构

中小板上市公司应设立独立的内部审计部门，明确其在公司治理结构