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金融行业审计部专员财务审计检查手册

第1章总则与审计目标

1.1审计工作基础与职责界定

审计部专员需明确“财务审计”的核心定位，即依据国家法律法规及企业内部控制制度，对金融机构资金往来、资产安全及财务报表真实性进行独立核查，确保每一笔资金流向均合规、每一笔账务变动均有据可查。专员在履职时必须严格区分“审计监督”与“日常核算”的边界，作为独立第三方，其职责是发现并阻断潜在的舞弊风险，而非代替业务部门进行日常记账，需定期出具《审计发现备忘录》以界定责任归属。

依据《金融企业财务规则》及内部授权手册，专员需掌握全行信贷资金、结算资金、表外业务等高风险领域的资金流向图谱，确保审计底稿覆盖