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第A129讲-所得税费用的确认和计量，所得税的列报.pdfVIP

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  • 2026-05-25 发布于河北
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第A129讲-所得税费用的确认和计量，所得税的列报.pdf

    第五节所得税费用的确认和计量

    一、当期所得税

    当期所得税，是指企业按照税法规定计算确定的针对当期发的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税

    金额，即应交所得税。

    应交所得税=应纳税所得额X所得税税率

    应纳税所得额=会计利润

    +按照会计准则规定计入利润表但计税时不允许税前扣除的费用

    士计入利润表的费用与按照税法规定可予税前抵扣的金额之间的差额

    士计入利润表的收入与按税法规定应计入应纳税所得额的收入之间的差额

    -税法规定的不征税收入

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