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金融行业内部审计部审计员内部审计项目执行手册（执行版）

第1章总则与项目基础

1.1审计项目立项与范围界定

审计立项需依据年度审计计划及上级下发的专项审计通知书，明确审计目标，即“核实某分公司2023年内部控制缺陷是否已整改到位”。范围界定必须严格遵循“全面覆盖、突出重点”原则，明确界定审计范围包括该分公司所有财务及非财务业务活动，但排除其子公司及外包服务方的审计内容。

在界定过程中，需列出被审计单位的关键业务流程图，确保审计范围涵盖从客户签约到项目验收的全生命周期，避免遗漏任何高风险环节。对于跨部门业务，需明确界定审计边界，例如在审计信贷业务时，必须同时包含贷前调查、贷中审查及贷后管理的全流程，不得仅局限于贷后检查。审计范围界定完成后，项目组需在《审计项目立项书》中列明具体的审计事项清单，清单需包含业务类型、涉及金额、关键控制点及预期发现问题的数量。

立项阶段必须完成初步风险评估，若初步风险评估显示项目存在重大不可控风险，需立即启动应急方案，确保审计范围在可控范围内执行。

1.2审计组组建与人员职责分工

审计组组建需遵循1+1+N原则，即1名首席审计员统筹全局，1名项目经理负责日常协调，N名业务审计员分别负责不同业务领域。首席审计员需具备5年以上金融内部审计经验，且持有CISA或CPA等高级资格证书，其职责是负责重大项目的整体把控