银行业财务部会计账务处理操作手册（执行版）.docx

银行业财务部会计账务处理操作手册（执行版）

第1章总则与基础概念

1.1适用范围与职责界定

本手册严格限定于全行各分支机构及总行财务部在会计年度内，依据国家《企业会计准则》及我行内部管理制度，对基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户以及零余额账户进行日常账务处理的执行规范，不适用于理财业务、信贷业务等非会计科目范畴的核算。总行财务部作为本手册的编制与执行主体，负责制定统一的会计科目代码表、凭证模板及系统操作指南；各二级分行及支行财务部则依据本手册要求，具体落实凭证开具、账簿登记及银行结算账户管理的相关职责，确保账务处理的一致性与合规性。

本手册适用对象涵盖所有从事会计凭证录入、银行结