2025年行政行业财务部会计财务核算工作流程手册.docxVIP

2025年行政行业财务部会计财务核算工作流程手册

第1章总则与基础规范

1.1制度体系与职责分工

财务部门作为公司核心职能部门，其首要职责是依据国家法律法规及公司章程，建立并维护一套覆盖资金收付、会计核算、税务筹划、资金管理及成本控制的完整制度体系，确保所有财务活动合规、透明且可追溯。在职责分工上，严格执行“不相容职务分离”原则，由出纳负责现金及银行存款的收付与登记，而会计主管负责审核出纳提交的凭证，会计人员负责账务处理与报表编制，形成“管钱不管账、管账不管钱”的制衡机制，杜绝舞弊风险。

部门内部需明确会计、财务、审计及税务专员的岗位职责边界，例如会计人员专注于凭证录入与账簿登记