金融行业审计部审计员审计检查工作手册（执行版）.docxVIP

金融行业审计部审计员审计检查工作手册（执行版）

第一章审计准备与风险识别

第一节审计项目立项与需求确认

审计立项是审计工作的起点，需依据国家法律法规、监管政策及行业准则，结合被审计单位年度经营目标与风险状况，通过“自上而下”的合规性审查与“自下而上”的业务痛点分析双重路径，精准锁定高风险领域。例如：某银行分支机构在年度信贷投放中，若发现某类小微企业贷款审批流程存在“多头授信”且缺乏“穿透式”尽职调查的异常模式，且该模式直接关联到监管规定的“两高一差”指标红线，则该项目具备立项必要性。需求确认环节需明确审计的“业务导向”与“管理导向”双重目标，通过召开项目启动会，与被审计单位管理层及业务部门代表进行深度访谈，梳理出需要审计的具体业务场景、关键控制点及潜在舞弊线索，并据此形成《审计需求确认书》，确保审计方向与业务实际高度契合，避免盲目审计造成的资源浪费。

立项依据的量化分析要求引入具体的财务数据模型，将定性风险转化为定量指标，例如：通过计算被审计单位近三年的不良贷款率与拨备覆盖率偏离度，若发现某支行连续两个季度拨备覆盖率低于监管规定的90%且增速放缓，可据此确立专项审计立项，并明确审计重点为“拨备计提的充分性”与“风险缓释措施的有效性”。项目可行性论证需综合评估审计团队的专业胜任能力、审计资源的可用性以及被审计单位的配合意愿，形成《审计项目可行性报告》，详细列明项目