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金融行业财务部会计银行信贷审批流程手册（执行版）

第1章基础制度与岗位职责

1.1总则与适用范围

本手册依据《中华人民共和国会计法》、《商业银行法》及银保监会最新监管指引编制，确立了全行财务核算与信贷审批的标准化操作规范，旨在统一全行会计处理口径与信贷决策流程，确保业务数据真实、完整、可追溯。适用范围涵盖全行所有分支机构、各业务条线（包括公司金融、零售金融、投行部）及全行各级财务与信贷人员，所有涉及资金归集、账务处理及信贷准入、贷后管理的操作均须严格遵循本手册规定。

本手册执行版自发布之日起生效，凡涉及新业务上线、系统参数调整或流程变更时，必须同步更新本手册相关章节，并经过至少两次全行业务骨干测试后方可正式运行。会计部门负责全行账务的归集、核算与报告，信贷审批部门负责信贷业务的准入、审查与贷后管理，两者需通过业财融合机制紧密协作，确保“账实相符”与“贷实相符”的双重要求。本手册明确了对内合规管理要求，任何岗位人员若违反本手册规定导致财务损失或合规风险，将依据《员工行为守则》及《问责管理办法》追究相应责任，实行“一票否决制”。

全行各级管理人员需定期开展制度宣贯培训，确保每位员工理解本章节核心精神，对于模糊地带问题，须按“一事一议”原则由部门负责人与合规部共同认定，严禁擅自变通执行。

1.2组织架构与部门职能

会计部门作为全行财务运行的中枢，实行总分行两级垂直管理，下设总核