经济法基础税法计算公式汇总（2026初级必考）.docxVIP

经济法基础税法计算公式汇总

本汇总涵盖初级经济法基础全部核心税种计算公式，包含增值税、消费税、企业所得税、个人所得税及其他小税种，配套适用场景、换算公式和考试易错要点，适配考试计算题型，条理清晰、直接可背可用。

一、增值税法律制度（核心必考）

（一）一般纳税人——一般计税方法

1.当期应纳税额=当期销项税额?当期准予抵扣进项税额

2.当期销项税额=不含税销售额×适用税率

3.含税销售额换算（考试高频）：不含税销售额=含税销售额÷（1+适用税率）

（二）一般纳税人/小规模纳税人——简易计税方法

当期应纳税额=不含税销售额×征收率

不含税销售额=含税销售额÷（1+征收率）

备注：小规模纳税人常规征收率3%，不动产相关业务5%。

（三）进口货物增值税

1.组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税

2.进口增值税应纳税额=组成计税价格×增值税税率

（四）特殊进项税额计算（考试高频）

1.购进农产品进项税额=农产品买价×扣除率（9%/10%）

2.航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%

3.铁路、公路、水路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%

4.代扣代缴增值税应扣缴税额=购买方支付价款÷（1+税率）×税率

二、消费税法律制度

消费