金融行业财务部会计账务核算整理手册.docx

金融行业财务部会计账务核算整理手册

第1章总则与基础规范

1.1会计核算基本原则与适用范围

本手册严格遵循《企业会计准则第1号——存货》及《企业会计准则第2号——投资性房地产》等核心准则，确立“权责发生制”为唯一的收入确认基础，严禁采用“收付实现制”进行月度结账，确保每一笔收入在商品或服务控制权转移时即刻入账，而非在现金收回时。适用范围涵盖全行所有分支机构、网点及子公司，包括信贷业务部门、零售金融部、投行部及结算中心，所有涉及资金收付、资产购置、费用报销的会计凭证必须纳入统一核算体系，不得设立“小金库”或进行账外账核算。

核算对象明确界定为“资金”、“资产”及“负债”三大