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2026年税务师考试模拟题及答案详解参考

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某居民企业2025年度境内应纳税所得额为200万元，境外已纳税额30万元。假设该企业适用25%的企业所得税税率，且符合税收抵免条件。则该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额为（）。

A.50万元

B.45万元

C.55万元

D.60万元

2.个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的超额累进税率。假设某个体工商户2025年度应纳税所得额为80万元，则其应缴纳的个人所得税税额为（）。

A.24万元

B.28万元

C.30万元

D.32万元

3.甲公司2025年12月以1000万元购入一处房产用于出租，预计使用年限为20年，无残值。该房产2025年12月租金收入为50万元，假设不考虑其他因素，则甲公司2025年度应确认的“其他业务收入”为（）。

A.50万元

B.45万元

C.40万元

D.35万元

4.某企业2025年度取得国债利息收入10万元，符合条件的居民企业之间的股息收入20万元，则该企业2025年度应计入“免税收入”的金额为（）。

A.10万元

B.20万元

C.30万元

D.0万元

5.某个人2025年度因工作调动，将原住房出售，取得销售收入150万元，原购入时支付价款80万元，期间发生合理费用5万