原创力文档做账实操记账实操-所得税怎么做凭证企业所得税凭证核心是“计提→预缴→汇算清缴→补缴/退税”全流程的会计分录+税务凭证，按《企业会计准则》处理，税务凭证由税务机关生成，无需自行制作。一、核心结论企业所得税凭证分两类：一是会计核算用的记账凭证（按业务环节做分录），二是税务合规用的完税凭证（缴税/退税后税务机关出具），两者配套使用，确保核算与税务一致。二、会计记账凭证（分录处理）1.期末计提企业所得税（按季度/月度预缴，年末汇算清缴）? 计提时（按预计应纳税所得额计算）：借：所得税费用1/4
做账实操贷：应交税费——应交企业所得税2/
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