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所得税怎么做凭证.pdf

所得税怎么做凭证.pdf

    做账实操

    记账实操-所得税怎么做凭证

    企业所得税凭证核心是“计提→预缴→汇算清缴→补缴/

    退税”全流程的会计分录+税务凭证，按《企业会计准则》

    处理，税务凭证由税务机关生成，无需自行制作。

    一、核心结论

    企业所得税凭证分两类：一是会计核算用的记账凭证（按业

    务环节做分录），二是税务合规用的完税凭证（缴税/退税

    后税务机关出具），两者配套使用，确保核算不税务一致。

    二、会计记账凭证（分录处理）

    1.期末计提企业所得税（按季度/月度预缴，年末汇算清

    缴）

    计提时

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