好用税收优惠政策及税务风险管理题库2026年.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

好用税收优惠政策及税务风险管理题库2026年

一、单选题（每题2分，共20题）

1.某高新技术企业2025年度应纳税所得额为500万元，其所在省规定的减按15%的税率征收企业所得税。假设该企业符合研发费用加计扣除政策，实际研发费用为200万元，研发费用加计扣除比例为75%。该企业2025年度实际应缴纳的企业所得税为多少万元？

A.60

B.75

C.90

D.105

2.个体工商户经营所得适用5%~35%的超额累进税率。某个体工商户2025年度应纳税所得额为80万元，其应缴纳的经营所得个人所得税为多少万元？

A.28

B.30

C.32

D.34

3.某小型微利企业2025年度应纳税所得额为100万元，其符合小型微利企业所得税优惠政策，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。该企业2025年度实际应缴纳的企业所得税为多少万元？

A.2

B.3

C.4

D.5

4.某企业2025年度发生广告费支出80万元，其2024年度未结转的广告费为20万元。假设该企业2025年度销售（营业）收入为500万元，其2025年度可税前扣除的广告费为多少万元？

A.60

B.80

C.100

D.120

5.某居民企业2025年度从境外子公司取得股息收入1