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商业银行关于非居民金融账户涉税信息尽职调查的年度报告

一、引言

为履行《多边税收征管互助公约》及《金融账户涉税信息自动交换标准》（CRS）相关义务，根据国家税务总局、财政部、中国人民银行等监管机构的最新法规要求，本行（以下简称“本行”）在本报告期内，持续深入开展非居民金融账户涉税信息尽职调查（以下简称“尽职调查”）工作。本报告旨在全面总结本行过去一年尽职调查工作的开展情况、主要成效、存在问题及未来规划，确保本行在非居民金融账户管理方面的合规性，有效防范跨境税务风险，维护国家税收权益。

二、工作概述与政策依据

（一）工作目标

本行尽职调查工作的核心目标是：准确识别非居民金融账户，收集并报送符合标准的账户信息，协助税务机关进行跨境税源管理，提升本行反洗钱及反逃税工作水平，保障金融体系的稳健运行。

（二）主要政策依据

本报告期内，本行严格遵循以下主要法律法规及监管要求开展工作：

1.《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则

2.《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》（以下简称《管理办法》）

3.国家税务总局等六部委联合发布的相关通知及指引

4.金融行动特别工作组（FATF）及CRS相关指引和释义

5.本行内部制定的《非居民金融账户涉税信息尽职调查操作规程》等制度

三、组织架构与职责分工

（一）组织领导

本行成立了由行长牵头，分管副行长具体负责，运营管理部、风险