2019审计考试第A102讲内部控制缺陷评价.docxVIP

因素包括()。A.所涉及的账户、列报及其相关认定的性质

因素包括()。A.所涉及的账户、列报及其相关认定的性质B.确定相关金额时所需判断的主观程度C.该项控制与其他控制的相互作用D.受控制缺陷影响的财务报表金额或交易

部控制审计时，下列有关评价控制缺陷的说法中，错误的是()。A.如果一项控制缺陷存在补偿性控制，注册会计师不应将该控制缺陷评价为重大缺陷B.注册会计师评价控制缺陷

一项程序是财务部员工每月对其付款账户与银行进行对账，这项控制活动与6000万元现金收据以及付款相关，选择两笔对账并且确定是否每笔对账都已完成以及是否对所有重大或

审计，财务报表整体重要性确定为2000万元，实际执行的重要性水平为1000万元。在对付款授权进行控制测试时，其中一项程序是检查付款发票是否有适当的审批且有相关的

第六编·第二十章·企业内部控制审计

考点和典题

第三部分内部控制缺陷评价

一、控制缺陷的分类

二、评价控制缺陷的严重程度(※※)

三、内部控制缺陷整改

一、控制缺陷的分类1.按照性质划分

要点

设计指缺少为实现控制目标所必需的控制，或现有的控制设计不适当、即使正常运

万元，大于1000万元的实际执行的重要性水平。步骤四(C)：是否存在补偿性控制，并有效运行，足以防止或发现财务报表重大错报？?会计经理对每次银行对账进行审核并签审计，财务报表整体重要性确定为2000万元，实