会计核算流程优化策略与实践.pptxVIP

/11/30第一节会计循环

一、会计循环的概念企业在一定会计期间内，从获得或填制反应经济业务发生的原始凭证起，到编制出会计报表为止，全方面、连续地进行会计处理所必须经历的各个会计工作环节。二、会计循环的环节经济业务原始凭证记账凭证日记账现金日记账银行存款日记账分类账总分类账明细分类账试算表调整工作试算表对账、结账会计报表资产负债表利润表现金流量表报表附注①②③④⑤⑥⑦第1页

/11/30第一步:经济业务发生后，获得或填制原始凭证。第二步:审核原始凭证，分析经济业务，编制记账凭证。第三步:依据记账凭证所确定的会计分录，登记日记账和分类帐。第四步:登账完毕，编制试算平衡表。?第五步:期末，相应调整的会计事项，按权责发生制的要求作出调整会计分录，并过入相应的分类账，再进行第二次试算平衡。第六步:进行财产清查、对账，作出结账分录，结清所有收入、费用等虚账户。第七步:编制会计报表。第一节会计循环第2页

/11/30一种完整的会计循环过程，最少要编制三次试算平衡表：第一次在依据相关记账凭证登记分类账后进行的，称之为调整前试算；第二次是在期末的调整分录登账后来进行的试算平衡，称之为调整后试算；第三次是在结账后即结清所有虚账户后进行的试算。在实际工作中，这些试算表是通过工作底稿来完毕的。常用的工作底稿的格式如下：账户名称调整前试算调整调整后试算利润表资产负债表借方贷方借方贷