2025年财务审计与风险评估手册.docxVIP

2025年财务审计与风险评估手册

第1章总则与审计基础

1.1审计目标与范围界定

审计目标的根本在于通过系统性核查，确保企业财务报告的真实性、完整性与公允性，核心是揭示管理层在资金运作、资产处置及关联交易中的潜在舞弊线索，为管理层提供决策依据。审计范围界定需明确涵盖被审计单位全年的会计核算流程、内部控制制度执行记录、银行存款及往来款项的核对情况，以及所有涉及重大资本性支出的项目，确保无死角覆盖。

针对2025年预算执行偏差率超过5%的科目，审计范围将自动扩展至该科目的原始凭证追溯及审批流程复核，重点检查是否存在虚构业务以虚增收入的行为。在评估审计范围时，需依据《企业会计