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2026年零售业税务筹划与增值税管理财务岗面试

一、单选题（共5题，每题2分）

1.某零售企业2026年销售商品，取得含税销售额113万元，成本为70万元。假设增值税税率为13%，该企业当期应缴纳的增值税额为多少？

A.9.69万元

B.13万元

C.3.41万元

D.4.3万元

2.零售企业将自产商品用于职工福利，税务处理上应如何核算？

A.不作税务处理

B.按市场价确认收入，缴纳增值税

C.按成本价确认收入，缴纳增值税

D.不确认收入，但需补缴消费税（如适用）

3.某沿海城市零售企业（增值税一般纳税人）2026年销售海鲜产品，取得含税销售额234万元，成本为140万元。假设海鲜产品适用9%低税率，该企业当期应缴纳的增值税额为多少？

A.20.76万元

B.27万元

C.6.66万元

D.19.34万元

4.零售企业采购商品时取得增值税专用发票，发票上注明的税额为5.8万元。假设该企业适用13%的增值税税率，采购商品后立即用于对外捐赠，则该企业可抵扣的进项税额为多少？

A.5.8万元

B.0万元

C.4.54万元

D.1.26万元

5.某零售企业2026年将闲置仓库出租，取得租金收入50万元（含税），租期6个月。假设不动产租赁适用9%税率，该企业当期应缴纳的增值税额为多少？

A.4.5万元