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行政事业单位内部控制制度设计操作指南

第一章总则与适用范围

1.1制度定位

本指南所称“内部控制制度”是指行政事业单位为实现合法合规、资产安全、财务可靠、运营高效、防范舞弊等目标，由单位党委（党组）统一领导、主要负责人负总责、全体职工共同执行的一整套相互制约、相互监督的业务流程、岗位职责、授权审批、信息系统与监督评价机制。

1.2适用主体

适用于纳入预算管理的各级行政机关、公益一类及公益二类事业单位；参照公务员法管理、执行政府会计制度的其他组织可参照执行。

1.3法规依据

《会计法》《预算法》《政府采购法》《行政事业性国有资产管理条例》《内部控制基本规范（试行）》（财会〔2012〕21号）、《关于加强行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会〔2015〕24号）及同级财政、审计、人社、机关事务管理等配套制度。

第二章组织与职责

2.1决策层

单位党委（党组）负责把方向、管大局、保落实，年度第一次党委会必须专题听取内控体系建设汇报，审议年度风险评估报告。

2.2内控领导小组

由主要负责人任组长，总会计师或分管财务领导任副组长，办公室设在财务部门，成员涵盖财务、资产、采购、人事、信息化、纪检、审计、业务归口等。领导小组每季度召开例会，对重大风险事项实行“红黄牌”挂牌督办。

2.3内控工作小组

按“1+6”模式设置：1个牵头科室（财务）+6个专责小组（预算、收支、采购、资