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应收账款与商账追收管理制度

一、总则

（一）制定背景

在市场竞争日趋激烈的环境下，应收账款已成为企业资金周转的重要环节——若管理不善，不仅会占用大量营运资金，还可能因坏账损失侵蚀利润。为打通“销售-收款”的闭环，规范从客户信用评估到账款回收的全流程管控，降低资金风险，特制定本制度。

（二）适用范围

本制度适用于企业因销售商品、提供服务（含工程、技术服务等）形成的所有应收账款管理，涵盖客户信用调查、合同签订、账款监控、催收及法律救济全流程。

（三）基本原则

1.权责对等：谁产生应收账款，谁承担催收责任（销售部门为第一责任主体）；

2.全程管控：从客户信用评估到账款回收，每一步均需留痕、可追溯；

3.风险预警：通过账龄分析、指标监控，提前识别高风险账款；

4.依法合规：催收过程遵守法律法规，避免暴力、骚扰等违规行为。

二、应收账款日常管理：从源头控制风险

应收账款的风险，往往始于客户选择与合同签订——做好前端管理，能大幅降低后续催收难度。

（一）客户信用管理：把好“入门关”

1.信用调查：

销售部门在与新客户合作前，需收集以下信息并形成《客户信用评估表》：

基本信息：营业执照、法定代表人身份、经营地址（需实地核查）；

财务状况：近1年资产负债表、利润表（若为中小企业，可要求提供银行流水）；