2025年出口退税试题及答案.docxVIP

2025年出口退税试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.2025年某生产企业出口一批自产货物，FOB价折合人民币200万元，征税率13%，退税率10%。当期国内购进原材料取得增值税专用发票，注明税额30万元，上期留抵税额5万元。该企业当期“免抵退税不得免征和抵扣税额”为（）万元。

A.6

B.4

C.3

D.2

2.根据2025年出口退税政策调整，下列情形中，企业可申请办理出口货物退（免）税的是（）。

A.出口企业未在报关出口之日起210天内收汇且未办理不能收汇手续

B.出口货物为国家明确规定不允许出口的货物（如濒危野生动物制品）

C.外贸企业从增值税小规模纳税人处购进并取得3%征收率的专用发票，出口货物退税率为9%

D.生产企业出口非自产货物且不符合视同自产货物条件

3.2025年起，出口企业分类管理进一步优化，下列关于一类企业的管理措施，错误的是（）。

A.退税申报时仅需提供电子数据，无需报送纸质凭证

B.税务机关在5个工作日内完成退税审核

C.每年至少进行1次出口退税评估

D.优先安排出口退税实地核查

4.某外贸企业2025年3月出口一批服装，取得增值税专用发票注明金额100万元，税额13万元，出口报关单注明FOB价150万元，该服装退税率为11%。企业申报退税时，应