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2026年企业税务政策问答与解析单选题集

一、增值税相关政策（共5题，每题2分）

1.某科技公司2026年研发投入费用化金额100万元，加计扣除比例按75%计算，其可抵减的增值税额为多少？

A.75万元

B.100万元

C.150万元

D.125万元

2.2026年，某餐饮企业销售外卖食品，是否适用增值税免征政策？

A.是，全部免征增值税

B.是，仅限堂食销售免征增值税

C.否，需按6%税率缴纳增值税

D.是，仅限月销售额10万元以下的免征增值税

3.某外贸企业2026年出口货物销售额折合人民币200万元，退税率15%，其可退回的增值税额为多少？

A.200万元

B.30万元

C.15万元

D.0万元（出口零税率）

4.2026年，某制造业企业采用增值税留抵退税政策，其留抵税额超过当期应纳税额，如何处理？

A.全部退税

B.仅退当期应纳税额

C.不可退税

D.留抵税额结转下期抵减

5.某小型微利企业2026年应纳税所得额50万元，其增值税小规模纳税人免征增值税政策是否适用？

A.适用，免征增值税

B.不适用，需按3%税率纳税

C.部分适用，仅限季度销售额10万元以下的免征

D.不适用，免征政策仅适用于企业所得税

二、企业所得税相关政策（共6题，每题2分）

1.某高新技术企业2026年