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2026年税务师实务模拟试题集含答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题

1.下列业务中，属于增值税“视同销售货物”行为的是（）。

A.将外购货物用于本单位集体福利

B.将自产货物用于对外捐赠

C.将委托加工货物用于连续生产应税消费品

D.将购进货物用于免税项目

2.某企业（一般纳税人）2025年10月销售货物开具增值税专用发票，注明金额100万元，税率13%；购进原材料取得增值税专用发票，注明金额50万元，税率13%。该企业当月应纳增值税额为（）。

A.6.5万元

B.8万元

C.11.7万元

D.13万元

3.下列关于企业所得税税前扣除的说法中，正确的是（）。

A.业务招待费的税前扣除限额为实际发生额的60%，但最高不超过销售（营业）收入的5‰

B.广告费和业务宣传费的税前扣除限额为销售（营业）收入的15%

C.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分准予扣除

D.企业为投资者支付的商业保险费，准予在税前扣除

4.居民个人取得的下列所得中，属于综合所得的是（）。

A.股息、红利所得

B.偶然所得