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2026年税务规划实务问题解答手册

一、单选题（共5题，每题2分）

1.某企业为高新技术企业，2025年应纳税所得额为500万元，假设其所在地区适用15%的企业所得税优惠税率，若该企业选择加速折旧法进行税务筹划，预计可额外抵扣税额30万元，则该企业通过加速折旧法实现的节税效果为多少万元？

A.75万元

B.60万元

C.45万元

D.30万元

2.某个体工商户2025年经营所得应纳税所得额为80万元，假设其所在省份规定经营所得适用20%的加成征收率，则该个体工商户实际应缴纳的个人所得税为多少万元？

A.16万元

B.20万元

C.24万元

D.28万元

3.某跨国企业在中国设立分支机构，其2025年度境内所得为200万元，境外所得为100万元，假设境外所得已在中国缴纳预提所得税10万元，若该企业选择境内外所得合并纳税，则其在中国实际应缴纳的企业所得税为多少万元？

A.30万元

B.35万元

C.40万元

D.45万元

4.某个人投资者通过股权转让方式退出某有限责任公司，假设其持股成本为300万元，转让所得为500万元，若其所在地区规定股权转让所得适用20%的税率，则该个人投资者实际应缴纳的个人所得税为多少万元？

A.40万元

B.50万元

C.60万元

D.70万元

5.某企业2025年度固定