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2025年房地产税务筹划与合规手册

第1章

1.12025年税制改革核心要点解读

2025年中国房地产税制改革进入深化攻坚阶段，核心目标是构建“以房为本”的现代化税收体系。改革将重点从“存量调控”全面转向“存量管理”，通过建立房地产税正式立法框架，明确房地产税为地方主体税种，不再依赖土地出让金作为地方财政主要来源。改革将实施“宽税基、低税率、宽免征”的三大原则，其中免征范围将覆盖95%以上的普通住宅，非普通住宅的税率将逐步降至0.5%至1.5%之间，以大幅降低居民持有成本，抑制投机性购房需求。

新政将引入房地产交易环节的全链条征管，实现从“以房管地”向“以房管人”的转变，利用大数据技术对存量房产进行动态监测，建立统一的不动产登记与税务登记系统，确保税收征管的精准化与数字化。在税制设计上，改革将明确房地产税的征收范围，将住宅和非住宅用地纳入征税范围，并规定非住宅用地的税率将参照商业服务业用地的标准执行，确保税制公平性。针对存量房产，改革将建立“先购后税”或“按年征收”机制，允许居民在一定期限内（如10年）持有房产免征房产税，待持有满期限后按年征收，以此鼓励居民长期持有住房。

改革还将加强跨区域税收协调，明确房地产税在跨省市、跨区域的征管归属，避免重复征税，同时通过税收优惠引导资本合理流动，防范房地产价格波动带来的系统性金融风险。

1.2房地产税