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2026年税务系统税务稽查案例与检查方法题库

一、单选题（共5题，每题2分）

1.背景：某制造业企业2025年度财务报表显示，营业收入1.2亿元，利润总额800万元，但银行流水显示实际回款仅9000万元，存在明显资金缺口。税务稽查人员初步判断可能存在虚列收入问题。以下哪种检查方法最直接有效？

A.调查客户方回款记录

B.核实销售合同与发票

C.分析成本费用配比

D.检查库存周转率

2.背景：某餐饮企业位于某市开发区，2025年享受了增值税留抵退税政策，但税务稽查发现其部分留抵税额计算错误，多退税款120万元。该企业负责人辩称“不熟悉政策”。以下哪种处理方式最符合稽查规范？

A.直接追缴税款并加收滞纳金

B.要求企业限期改正并补缴税款

C.予以警告，免于处罚

D.建议企业申请复议

3.背景：某外贸企业2025年申报出口退税时，将部分内销货物也申报了出口，骗取退税150万元。税务稽查人员现场检查发现该企业账目混乱，无清晰区分内销与出口记录。以下哪种检查方法最能突破案件？

A.检查海关出口报关单

B.核实购进原材料发票

C.分析生产领用记录

D.调查企业仓库库存

4.背景：某房地产企业2025年度在东北某城市开发楼盘，申报土地增值税时，将部分公共配套设施成本未计入扣除项目，少缴税款200万元。税务稽查