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2026年税务师税务代理真题卷

姓名：_____?准考证号：_____?得分：______

一、单选题（总共10题，每题2分）

1.税务代理机构在代理纳税申报过程中，发现客户的应纳税额计算存在明显错误，但客户坚持按照错误方法申报。在这种情况下，税务代理机构应当如何处理？

A.直接按照客户的要求进行申报，避免与客户产生纠纷

B.坚持按照正确的计算方法进行申报，即使客户不同意

C.与客户协商，寻求双方都能接受的申报方案

D.拒绝代理，避免承担法律责任

2.纳税人通过电子商务平台销售商品，其增值税纳税义务发生时间应当如何确定？

A.商品交付给买方时

B.收到买方支付的商品款项时

C.电子商务平台确认收到商品款项时

D.纳税人实际收到货款时

3.企业在计算企业所得税时，下列哪项费用不得扣除？

A.职工工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.职工教育经费支出

D.职工娱乐活动支出

4.个人所得税法规定，居民个人综合所得的免税额度是多少？

A.每年12万元

B.每年24万元

C.每年36万元

D.每年48万元

5.企业在申请增值税留抵退税时，需要满足哪些条件？

A.企业具有健全的财务会计制度

B.企业纳税信用等级为A级或B级

C.企业