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所得税习题强化：高频考点与实务操作.pdf

所得税习题强化：高频考点与实务操作.pdf

    第十六章所得税

    第01讲所得税选材

    一、高频考点梳理

    考点一：计税基础与暂时性差异

    1.资产的计税基础

    2.负债的计税基础

    3.暂时性差异

    （1）应纳税暂时性差异

    （2）可抵扣暂时性差异

    考点二：递延所得税负债的确认与计量

    1.确认原则

    2.计量

    3.对方科目

    借：所得税费用［差异产生时影响利润或应纳税所得额］

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