2026年留抵退税政策及适用条件进项构成比例计算与退税申请实务试题.docxVIP

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2026年留抵退税政策及适用条件、进项构成比例计算与退税申请实务试题

一、单选题（每题2分，共20题）

注：以下题目基于制造业、建筑业等典型行业，结合2026年最新政策调整进行设计。

1.根据2026年留抵退税政策，小型微利企业符合条件的增值税期末留抵税额，按以下哪种方式退税？

A.全额退还

B.按比例退还（不超过50%）

C.按比例退还（不超过30%）

D.不予退还

2.2026年政策规定，制造业企业留抵退税的进项构成比例计算，以下哪种说法正确？

A.仅计算2025年新增的增值税进项税额

B.综合计算2024年至2025年的增值税进项税额

C.不得扣除不动产、不动产在建工程的进项税额

D.纳税人适用简易计税方法的不得参与退税

3.某建筑业企业2025年取得不动产进项税额100万元，2026年申请留抵退税时，该进项税额可否全额用于计算退税？

A.可以全额计入

B.仅可计入30%

C.不予计入

D.由税务机关核定比例计入

4.2026年政策明确，外贸企业出口货物对应的进项税额，在计算留抵退税时，如何处理？

A.全额不计入

B.按比例计入（不超过20%）

C.按比例计入（不超过50%）

D.由海关审核后决定是否计入

5.某高新技术企业2025年留抵税额500万元，2026年申请退税时，其研发费用加