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2026年企业税收筹划与税收优化题集

一、单选题（每题2分，共20题）

1.某高新技术企业（设在深圳经济特区）2026年销售收入5000万元，发生符合条件的研究开发费用800万元。假设该企业未享受研发费用加计扣除政策，当年度应缴纳企业所得税是多少？（）

A.125万元

B.150万元

C.175万元

D.100万元

2.某上海跨国公司将其在中国境内产生的利润汇往境外母公司，若符合“利润再投资免税”政策，其需缴纳的预提所得税税率为多少？（）

A.10%

B.15%

C.25%

D.20%

3.某制造业企业（增值税一般纳税人）2026年采购原材料取得增值税专用发票，金额100万元，税额13万元。当月销售产品收入200万元，开具增值税专用发票。该企业当月应缴纳增值税多少？（）

A.13万元

B.0万元

C.7万元

D.6万元

4.某北京企业2026年通过公益性捐赠支出100万元，其会计利润为500万元。假设企业所得税税率为25%，该企业当年可税前扣除的公益性捐赠支出为多少？（）

A.60万元

B.100万元

C.80万元

D.50万元

5.某沿海地区（享受西部大开发政策）的企业2026年度应纳税所得额300万元，其实际应缴纳的企业所得税为多少？（）

A.60万元

B.75万元

C.45万元

D