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2026年税务筹划与税收优惠政策试题

一、单项选择题（共10题，每题2分，合计20分）

1.某高新技术企业（位于上海自贸区）2025年度研发费用投入500万元，其中符合加计扣除条件的部分为300万元。假设该企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用15%的优惠税率，不考虑其他税收优惠，该企业2025年度实际应缴纳的企业所得税税额为（）。

A.20万元

B.30万元

C.24万元

D.18万元

2.个体工商户某市（增值税小规模纳税人）2025年10月销售货物取得含税收入10万元，适用3%的征收率。该个体工商户当月应缴纳的增值税税额为（）。

A.3000元

B.1000元

C.9000元

D.0元

3.企业通过公益性社会组织向农村义务教育捐赠资金50万元，其捐赠支出在计算企业所得税前可以税前扣除的比例为（）。

A.100%

B.50%

C.30%

D.15%

4.某居民企业2025年度境内外应纳税所得总额为1000万元，其中境内所得600万元，境外所得400万元。假设该企业境外所得在境外已纳税款80万元，且境内、境外所得适用税率均为25%，该企业2025年度应补缴的企业所得税税额为（）。

A.0万元

B.20万元

C.50万元

D.100万元

5.个人通过公益性社会组织向地震灾区捐赠现金10万