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财务内部控制评价办法(2026年)

第一章总则

第一条为全面规范公司财务内部控制评价工作，确保财务内部控制体系的建立健全和有效执行，防范财务风险，提高财务管理水平和会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制评价指引》及国家相关法律法规，结合公司财务管理实际情况，制定本办法。

第二条本办法所称财务内部控制评价，是指由董事会授权的内部审计机构或专门评价小组，对财务内部控制设计与运行的有效性进行全面评价，形成评价结论，出具评价报告的过程。

第三条财务内部控制评价应遵循全面性原则、重要性原则、客观性原则和风险导向原则。评价工作应当覆盖财务内部控制的所有业务流程和关键控制点，重点关注高风险领域和重要业务事项，以事实为依据，客观公正地反映内部控制状况。

第四条本办法适用于公司总部及所属各级全资、控股子公司（以下统称“各单位”）。各参股公司可参照执行，或依据其公司章程规定执行。

第五条财务内部控制评价的目的是通过系统的评价流程，识别财务内部控制缺陷，分析缺陷成因，提出整改建议，持续优化财务管理体系，保障公司资产安全完整，确保财务报告及相关信息真实、准确、完整，促进公司战略目标的实现。

第二章组织架构与职责

第六条董事会对财务内部控制评价工作负最终责任，负责审定内部控制评价报告，并对评价报告中披露的重大缺陷及其整改情况负责。

第七条审计委