计算综合题：跨国股息所得税务处理与抵免限额.pdfVIP

计算、综合题（3）

13.（2022年）位于海南自由贸易港的某居民企业，对甲国A企业持股比例为100％，对乙国B企业持股

比例为50％。发生的相关事项如下：

（1）从甲国A企业取得股息所得200万元，A企业适用的企业所得税税率为12％，预提所得税税率为

10％。

（2）从乙国B企业取得股息所得200万元，B企业适用的企业所得税税率为28％，预提所得税税率为

10％。

（3）该居民企业自行核定的境内应纳税所得额为2000万元，适用的企业所得税税率为15％。

（其他相关资料：假设采用分国不分项抵免方式，股息所得是分配的税后所得，未扣除预提所得

税。）

根据上述资料，回答下列问题：

（1）居民企业取得于甲国A企业股息所得的可抵免税额为（）万元。

A.20.00

B.27.27

C.47.27

D.50.00

【】C

【解析】可抵免税额＝实际缴纳的税额＋间接负担的税额＝200×10％＋200÷（1－12％）×12％＝

47.27（万元）

（2）居民企业取得于乙国B企业股息所得的可抵免税额为（