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2025年内部审计流程与规范手册

第1章总则与适用范围

1.1手册编制目的与依据

为规范2025年度内部审计工作，明确内部审计在集团战略执行中的监督与评价职能，依据《中华人民共和国审计法》、《中央企业内部审计工作规定》及集团《2024年度内部审计规划》，制定本手册。手册旨在解决内部审计“谁来审、审什么、怎么审、如何管”的核心问题，确保内部审计工作从“事后查错”向“事前预警、事中控制”转型，提升审计发现问题的精准度。

编制依据涵盖国家法律法规、国家审计署发布的《中国内部审计准则》、集团管理层发布的《2025年审计重点指引》以及《2025年内部审计资源分配计划》。手册明确了2025年内部审计工作的总体目标，即构建覆盖全集团、全流程、全业务线的立体化监督体系，确保关键风险点得到实质性控制。手册强调“全员审计”理念，要求将审计触角延伸至业务前端，将审计资源向高风险领域倾斜，实现审计价值最大化。

手册确立了“独立、客观、公正、科学”的审计工作基调，严禁审计人员在审计过程中受到任何外部干扰或内部利益关系的制约。

1.2内部审计的定义与性质

内部审计是指集团内部审计机构依据法律法规、内部规章制度及审计准则，运用科学的方法和技术，对集团及其所属单位财务报告、经营业绩、内部控制及风险管理的有效性进行独立评价。内部审计具有监督性、评价性、咨询性和促进性四大基本性