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2026年企业税务筹划与税收政策知识自测题

一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）

1.【制造业】某制造企业2026年购入一台生产设备，原值500万元，预计使用年限10年，无残值。根据现行政策，该企业可以选择哪种折旧方法在税前扣除时获得更大优惠？

A.直线法

B.年数总和法

C.双倍余额递减法

D.加速折旧法（符合小微企业条件）

2.【服务业】某咨询公司2026年3月转让一项无形资产，账面净值200万元，取得转让收入300万元。假设企业所得税税率为25%，该笔业务应缴纳的企业所得税为多少？

A.25万元

B.50万元

C.75万元

D.0万元

3.【零售业】某零售企业2026年采用“以旧换新”方式销售商品，新商品售价100万元，旧商品作价30万元抵扣。假设增值税税率为13%，该业务应缴纳的增值税为多少？

A.9.4万元

B.13万元

C.14.3万元

D.16.5万元

4.【房地产业】某房地产企业2026年开发一栋住宅楼，销售收入8000万元，成本5000万元。根据最新土地增值税政策，该企业应缴纳的土地增值税税率为多少（假设适用四级超率累进税率）？

A.30%

B.40%

C.50%

D.60%

5.【外贸企业】某外贸企业2026年出口货物销售额100万美元，离岸价含佣5%（CIF），退