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所得税讲解：永久性差异与暂时性差异分析.pdfVIP

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  • 2026-06-02 发布于北京
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所得税讲解：永久性差异与暂时性差异分析.pdf

    （一）永久性差异

    （二）资产（负债）的账面价值、计税基础

    （三）暂时性差异

    （四）所得税费用

    （一）永久性差异

    1.国债利息收入

    2.境内居民企业之间的股息、红利

    3.研发费用加计扣除的费用化支出

    永久性差异4.滞纳金（罚款）

    5.对外担保损失

    6.的业务招待费、职工福利费、工会

    【口诀：债加股，罚保会招福】

    研发费用加计扣除的资本化支出

    暂时性差异

    的费和业务宣传费、的职工教育

    （二）资产（负债）的账面价值、计税基础

    成本计量资产账面价值计税基础差异

    计提的资产减值损失未来实际发生

    存货应收账款账户余额－减值准备取得成本

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