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记账实操-总分公司合并报表编制的流程

总、分公司合并报表原理与母子公司合并报表原理相同都

是遵循一体性原则根据一体性原则来编制合并报表。

一般情况下分公司的资产负债表上是不体现实收资本的,

分公司的净资产大部分是未分配利润。

针对于总分公司一般是根据合并净利润来计算盈余公积。

总分公司具体编制合并报表的步骤：

1、抵销内部往来一般情况下分公司成立初始是需要

向总公司借款作为分公司的启动资金总公司角度上作

为其他应收款而分公司角度上作为其他应付款如果在

资产负债表日有余额则需要抵销。

2、抵销内部交易内部交易抵销可以完全运用母子公司的

内部交易抵销逻辑需要抵销内部收入、内部成本、未实现

的内部销售损益。

3、根据抵销完毕后的收入、成本、费用来计算利润总额

进而计算企业所得税。

4、根据合并净利润来确认盈余公积。

第三与第四可以根据实际情况来进行判断。一般情况下总

分公司的合并报表是需要抵销内部往来与内部交易的。

总分公司合并报表编制的流程如下：

一、前期准备

1.统一会计政耨口会计期间

确保总公司与分公司采用相同的会计政策包