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2026年大二内部控制期末考试试题及答案

一、单项选择题（每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请将正确选项字母填入括号内）

1.下列关于内部控制目标的表述，正确的是（）。

A.内部控制的首要目标是提高经营效率

B.内部控制仅服务于财务报告的可靠性

C.内部控制目标包括经营、报告与合规三大维度

D.内部控制目标与企业战略无关

答案：C

2.根据COSO（2013）框架，内部控制的五要素不包括（）。

A.控制环境

B.风险评估

C.信息与沟通

D.内部审计

答案：D

3.下列活动中，最能体现“职责分离”原则的是（）。

A.出纳编制银行存款余额调节表

B.仓库保管员兼任采购审批

C.销售人员负责现金收款

D.采购员、验收员与付款审批员分设不同岗位

答案：D

4.在风险矩阵中，若某风险发生可能性为“高”，影响程度为“低”，则该风险通常应（）。

A.立即规避

B.接受

C.转移

D.降低

答案：D

5.下列控制活动中，属于“预防性控制”的是（）。

A.月度盘点

B.系统强制密码复杂度校验

C.差异调查

D.事后复核

答案：B

6.关于反舞弊三道防线模型，第二道防线通常指（）。

A.业务部门

B.风险管理与合规部门

C.内部审计

D.外部审计

答案：B

7.下列哪项最符合“重要性”原则在内部控制评价中的应用（）。

A.所有控