税务师2026年考试模拟试卷：实战案例分析精选.docxVIP

税务师2026年考试模拟试卷：实战案例分析精选

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单选题

1.某企业为增值税一般纳税人，2026年6月销售一批货物，开具增值税专用发票注明金额300万元，税额39万元；另收取包装费11.3万元（含税），开具普通发票。该业务销项税额为（）。

A.39万元

B.40万元

C.41.3万元

D.50.3万元

2.根据企业所得税相关规定，下列支出中，可以在税前全额扣除的是（）。

A.企业为投资者支付的商业保险费

B.企业内营业员发生的差旅费

C.企业因违反税收规定支付的罚款

D.企业为关联方承担的管理费用

3.某居民企业2026年取得国债利息收入20万元，金融债券利息收入10万元，转让股票取得收益30万元。该企业上述收入中，应计入应纳税所得额的是（）。

A.20万元

B.10万元

C.30万元

D.60万元

4.下列行为中，属于增值税视同销售货物的是（）。

A.将自产产品用于集体福利

B.将外购货物用于个人消费

C.将委托加工货物用于连续生产应税货物

D.将购进货物用于免税项目