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2026年私募股权基金税务筹划岗绩效考核思路

一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）

1题1分

题目：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》，私募股权基金管理企业的应纳税所得额计算中，以下哪项属于不可扣除项目？

A.支付给员工的工资薪金

B.投资项目取得的股息红利所得

C.资产处置产生的损失

D.向关联方支付的管理费

答案：D

解析：根据《企业所得税法实施条例》第四十六条，企业之间支付的管理费不得扣除。私募股权基金向关联方支付的管理费若不符合独立交易原则，可能被税务机关调整，属于不可扣除项目。

2题2分

题目：某A地私募股权基金管理人2026年度在中国境内设立机构，其应缴纳的企业所得税税率是？

A.15%

B.20%

C.25%

D.5%

答案：C

解析：根据《企业所得税法》及A地相关政策，符合条件的企业所得税税率一般为25%。若该机构被认定为高新技术企业，可按15%缴纳，但题目未说明，默认按标准税率。

3题2分

题目：私募股权基金投资于某初创科技企业，被投资企业适用税收优惠。基金退出时，其股权转让所得的税收处理方式是？

A.全额免税

B.减半征收

C.按被投资企业优惠税率征收

D.不享受税收优惠

答案：C

解析：根据《财政部税务总局关于创业投资企业税收政策的通知》（财税〔2018〕55号），私募股