以公允价值计量且其变动计入当期损益金融资产核算与管理.pdfVIP

【知识点】以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算★★

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（一）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的取得

项目具体内容

（1）应当按照取得时的公允价值作为初始确认金额

（2）相关的费用在发生时入当期损益（投资收益）

账务处理

（3）取得时所支付价款中包含的尚未的现金股利或已到付息期

未领取的利息，应当作为应收款项（应收股利/应收利息）单独列示

（1）取得时

借：性金融资产——成本（公允价值）

投资收益（发生的费用）

应收股利（所支付价款中包含的已但尚未的现金股利）

分录应收利息（所支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的利息）

贷：存款等

（2）收到所支付价款中包含的股利或利息

借：存款