销售与收款循环审计.pptVIP

銷售與收款迴圈審計2025年7月15日*一、銷售與收款迴圈業務特點銷售與收款迴圈與會計報表專案的關係業務迴圈資產負債表專案利潤表專案銷售與收款應收賬款、應收票據、預收賬款、應交稅金、其他應交款主營業務收入、主營業務稅金及附加、營業費用、其他業務利潤（含其他業務收入和其他業務支出）2025年7月15日*銷售與收款迴圈的特點主要憑證和會計記錄顧客訂貨單銷售單發貨憑證銷售發票商品價目表貸項通知單2025年7月15日*銷售與收款迴圈的特點(續)主要憑證和會計記錄應收賬款、主營業務收入、折扣與折讓明細表匯款通知單現金與銀行存款日記賬壞賬審批表顧客月末對帳單轉賬憑證與收款憑證2025年7月15日*銷售與收款迴圈的特點(續)主要業務活動接受顧客訂貨單批准賒銷信用按銷售單供貨向顧客開具帳單記錄銷售辦理和記錄現金及銀行存款收入辦理和記錄銷售退回、銷售折扣與折讓註銷壞賬提取壞賬準備2025年7月15日*二、銷售交易的測試銷售業務內部控制銷貨業務的控制目標、控制內容及測試匯總銷售業務的關鍵內部控制及測試適當的職責分工正確的授權審批充分的憑證和記錄憑證的預先編號按月寄出對帳單內部核查程式2025年7月15日*銷售業務的實質性程式登記入