销售与收款循环审计.pptVIP

二、銷售與收款迴圈內部控制測試1．抽取一定數量的銷售發票，作如下檢查：（1）檢查銷售發票本上所有的發票存根聯是否連續編號，開票人員是否按照順序開具發票，作廢的發票是否加蓋“作廢”戳記並與存根聯一併保存。（2）檢查銷售發票上的單價是否按批准的價目表執行，並將銷售發票與相關的銷售通知單、銷售訂單、出庫單（提貨單）所載明的品名、規格、數量、價格進行核對。銷貨通知單上應有負責信用核准人員的簽字。（3）檢查銷售發票中所列的數量、單價和金額是否正確。（4）從銷售發票追查至有關的記賬憑證、應收賬款明細賬及主營業務收入明細賬，確定被審計單位是否及時、正確地登記有關憑證、賬簿。返回2025-7-15*2．觀察被審計單位是否按月寄發對帳單，並檢查顧客回函檔案。3．抽取一定數量的出庫單或提貨單，與相關的發票相核對，檢查已發出的商品是否均已向顧客開出發票。4．從主營業務收入明細賬中抽取一定數量的會計記錄，並與有關的記賬憑證、銷貨發票相核對，以確定是否存在收入高估或低估的情況。2025-7-15*5．抽取一定數量的銷售調整業務的會計憑證，檢查銷售退回、銷售折扣與折讓的核准與會計核算。主要包括：（1）確定銷售退回與折讓的批准與貸項通知單的簽發職責是否分離。（2）確定現金折扣是否經過適當授權，授權人與收款人的職責是否分離。（3）檢查銷售退回和折讓是否附有按順序編號並經