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2026年税务系统纳税政策知识测试试题

一、单选题（共10题，每题2分，共20分）

1.根据《企业所得税法实施条例》，下列哪项不属于企业收入的确认范围？

A.出售固定资产所得

B.租金收入

C.政府补助收入

D.非货币性资产交换所得

2.某高新技术企业2025年实际利润总额为500万元，享受15%的优惠税率。假设其研发费用加计扣除比例为75%，2025年研发投入为80万元，则其应纳税所得额为多少？

A.400万元

B.425万元

C.375万元

D.360万元

3.根据《个人所得税法》，居民个人的综合所得包括以下哪些项目？（多选）

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.财产租赁所得

D.稿酬所得

4.某企业2025年度应纳税所得额为300万元，适用25%的税率，但因其符合小型微利企业条件，实际税负按20%计算。该企业2025年应缴纳的企业所得税为多少？

A.60万元

B.75万元

C.45万元

D.50万元

5.根据《增值税暂行条例》，下列哪项业务不属于增值税征税范围？

A.销售商品

B.提供餐饮服务

C.转让土地使用权

D.出租固定资产

6.某个体工商户2025年经营所得为120万元，假设其适用税率为20%，速算扣除数为35万元，则其应缴纳的个人所得税为多少？

A.15万元

B.